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经济补偿金个人所得税计算公式是什么

导读：经济补偿金在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，不用交个人所得税。要是超过3倍了呢，这超过的部分不放进当年的综合所得里，而是单独用综合所得税率表来算纳税。计算公式是这样的：应纳税额等于应纳税所得额乘适用税率再减速算扣除数，而应纳税所得额就是经济补偿金乘当地上年职工平均工资再乘3。

一、经济补偿金个人所得税计算公式是什么

依据法规，计算经济补偿金时，三倍以内职工平均工资部分免征个税；超三倍部分按特定税率单独计税。计算公式：应纳税额=(经济补偿金÷平均工资×3)×税率-速算扣除数。

《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。

二、经济补偿金免税额度有哪些规定？

经济补偿金免税额度规定如下：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。例如，某地区上年职工平均工资为6万元，3倍即18万元。若经济补偿金为20万元，其中18万元免税，超过的2万元按规定纳税。此规定旨在减轻劳动者因解除劳动关系而获得经济补偿所带来的税负。

三、经济补偿金计算是否包含加班工资？

经济补偿金计算通常不包含加班工资。经济补偿金的计算基数一般为劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。该平均工资应按劳动者应得工资计算，包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。但加班工资具有特殊性，它是对劳动者超时工作的额外补偿，并非正常工作状态下的工资性收入。所以在计算经济补偿金时，一般不将加班工资纳入基数。不过，如果用人单位存在拖欠加班工资等违法行为，导致劳动者的应得工资包含加班工资，那么在计算经济补偿金时可将此部分工资纳入基数。

经济补偿金在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。其计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率速算扣除数，应纳税所得额=经济补偿金当地上年职工平均工资×3。

经济补偿金个人所得税如何计算

一般劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的。但对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

一、经济补偿金个人所得税如何计算

根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》财税[2001]157号文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：

1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》国税发[1999]178号的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算;

2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，其实可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除;

3.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税;

4.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。

二、用人单位给劳动者经济补偿金的情况

1、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，劳动者解除劳动合同的;

2、用人单位未及时足额支付劳动报酬，劳动者解除劳动合同的;

3、用人单位低于当地最低工资标准支付劳动者工资，劳动者解除劳动合同的。

经济补偿金一般是用人单位支付给劳动者的，而这通常也是在双方终止劳动合同的时候支付。往往在用人单位主动提出解除劳动合同的时候，需要根据劳动者在单位的司龄来计算其实我们应当支付多少个月的经济补偿金。但要是单位违法解除劳动合同的，则一般支付经济补偿金2倍的赔偿金。

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