作为代扣个人所得税话题的专家，我对这个问题集合感到非常兴奋。我会按顺序逐一回答每个问题，并尽量提供全面而准确的信息，以便为大家带来更多的启发和思考。

企业代扣代缴个人所得税会计分录

企业代扣代缴应交个人所得税会计分录具体如下：

1、实际发放工资时：

借：制造费用/销售费用/管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬，

借：应付职工薪酬，

贷：其他应付款—代扣代缴个人所得税。

2、实际缴纳个人所得税时，其会计分录如下：

借：其他应付款—代扣代缴个人所得税，

贷：银行存款。

企业代扣代缴个人所得税的会计分录

企业代扣代缴个人所得税的会计分录

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

经国务院财政部门确定征税的其他所得.

个人所得税适用什么税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.

(2)经营所得适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.

比例税率.对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.

上文主要讲解的是企业代扣代缴个人所得税会计分录,个税不算工资薪金里面,因为个税的代扣的,但是个税也需要通过应付职工薪酬核算,可以另外设置一个明细科目,总之就如上文所做的那样.小编的讲解到此结束,有疑问欢迎继续提问.

购买方代扣代缴销售方个人所得税是按月还是按笔

按月。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴，因此购买方代扣代缴销售方个人所得税是按月。个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

企业代扣代缴个人所得税会计分录?

企业代扣代缴个人所得税会计分录?

代扣代缴个人所得税,涉及到从计提开始到实际缴纳,具体会计分录如下:

一、工资表计提未发放时

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本

贷:应付职工薪酬-工资

二、发放时,代扣代缴个人所得税

借:应付职工薪酬-工资

贷:应交税费-应交个人所得税

库存现金/银行存款

三、向税局缴纳个人所得税时

借:应交税费-应交个人所得税

贷:银行存款

个人所得税的改革相关资料

1、2018年8月31日,关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过.

2、起征点确定为每月5000元.新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额.

3、减税向中低收入倾斜.新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变.

4、多项支出可抵税.

今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和"三险一金"等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目.新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案.

5、新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率.

新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用.

6、2019年2月16日,国家税务总局相关部门回应新个人所得税法实施后纳税记录有关问题,个税零申报并不影响纳税记录连续性.

企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么处理?整体上来说,其实根据小编老师针对企业代扣代缴个税的相关处理资料介绍,相信你们看完上文后都知道是可以通过应付职工薪酬的科目进行核算的,如果对此上文讲解的资料有什么其他看法,不妨来本网站上搜索其他相关的资料进行咨询,对你们会有一定收获的.

代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做？实用干货！

职工个人所得税一般由公司代扣代缴，发放工资时借记应付职工薪酬科目，贷记应交税费——应交个人所得税科目。接下来，我们一起了解下代扣代缴职工个人所得税的账务处理怎么做?

代扣代缴职工个人所得税怎么做账?

1、工资计提时，账务处理如下：

借：管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷：应付职工薪酬

2、发放时，代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

3、缴纳个人所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷：银行存款

知识延伸：为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录

补计提个税怎么做账

补提

借：其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

现金收回

借：库存现金

贷：其他应收款

从工资中扣回

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款

库存现金/银行存款

代扣代缴的含义

1、代扣代缴指的是按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，对纳税人应纳税款进行代扣代缴。

2、支付人向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣除税款并代为缴纳。

3、比如，我国对纳税人课征的个人所得税就是采取代扣代缴的方式。

4、代扣代缴能够对零星分散、不易控管的税源实行源泉控制。

代扣代缴个人所得税的账务处理是什么？

基本上用人单位每个月都会给员工发放工资，其中需要根据个人所得缴纳个人所得税。那么用人单位为员工代扣代缴个人所得税时应如何做账务处理？

代扣代缴个人所得税的账务处理

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬-养老保险

应付职工薪酬-医疗保险

应付职工薪酬-失业保险

应付职工薪酬-工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金/银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬-养老保险

应付职工薪酬-医疗保险

应付职工薪酬-失业保险（公司承担部分）

其他应收款-个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

什么是个人所得税？

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个税代扣代缴是什么意思

个税代扣代缴的意思如下：

个税代扣代缴是指企业或机构为员工代扣个人所得税并代其缴纳给国家税务机关的一项服务。按照国家税收政策，企业或机构需要从员工的工资、薪金、劳务报酬等所得中扣除应纳个人所得税，并代为缴纳给国家税务机关。这个过程中，企业或机构需要向税务机关申报纳税信息，同时也需要向员工提供个人所得税代扣代缴的相关信息。个税代扣代缴的目的是为了保证员工的个人所得税能够及时、准确地缴纳，并且减轻员工缴税的负担，方便企业或机构管理个人所得税相关的事务。

个税代扣代缴的后果：

1、责任单位或个人可能被处以罚款。根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，未按规定代扣代缴个人所得税的责任单位或个人可能会被处以罚款，罚款数额为欠税金额的50%至300%不等；

2、个人征信记录受到影响。个人未按时缴纳个人所得税，会影响个人的征信记录，可能会导致个人信用受到影响，给日后的信贷、借贷等带来困难；

3、可能会面临法律诉讼。如果个人逾期未缴纳个人所得税，税务机关有权采取强制措施，如查封、扣押、冻结等，同时也可能会面临法律诉讼。

综上所述，个税代扣代缴是企业或机构的一项法定责任。如果企业或机构未按照国家税收政策代扣代缴个人所得税，将会面临税务处罚和相关法律责任。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条

扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（三）劳务报酬所得；

（四）稿酬所得；

（五）特许权使用费所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得；

（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

好了，今天关于“代扣个人所得税”的话题就到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“代扣个人所得税”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的生活中更好地运用所学知识。