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以物抵债的房产个人所得税如何处理

导读：房屋交易税收规定：若卖方家庭独有且持有房产超五年，可豁免个税；房产证未满五年，需支付成交金额的1%或差额的20%作为个税。计算方式：个税=应税价格-房屋原始价值-契税-其他税费-×20%。卖方出售政府保障性住房，五年内个税=售房所得-购房总额-土地出让金+合理税费×20%。

一、以物抵债的房产个人所得税如何处理

详述如下：

1.若买卖双方达成交易协议的房屋为卖方家庭独有且其拥有年限已超过五年，则可享有豁免个人所得税的优惠政策；

2.若是房屋所在的房产证未满五年，则需按照成交金额的百分之一或差额的百分之二十提取并支付个人所得税。具体的计算方式为：个人所得税=应税价格（指买卖双方商定的房价）-房屋原始价值-首次置业时所支付的契税-此次交易过程中所产生的其他合理税费-×20%。需要特别指出的是，如若卖方正在出售政府保障性住房，那么在五年内其应依法缴纳的个税额度等于售房所得-购房时所付房价总额-土地出让金 合理税费×20%。

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条

房产税由产权所有人缴纳。

产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。

产权出典的，由承典人缴纳。

产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

二、以物抵债的收条怎么写

1.以物抵债，乃是商业银行在面临无法通过货币资金方式收回收回贷款的困境之时，为了减轻自身所承受的信贷资产风险，从而选择通过回收借款方相应实物资产的途径来补偿债务的一种经济活动。

2.在实际经营过程中常见的以物抵债协议主要分为两类：在债务法定履行期限尚未届满之前与借款方达成的以物抵债协议；以及当债务履行期限已经届满之后才通过协商达成的以物抵债协议这两种存在形式。

《中华人民共和国民法典》第五百六十八条

当事人互负债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方其实可以将自己的债务与对方的到期债务抵销；但是，根据债务性质、按照当事人约定或者依照法律规定不得抵销的除外。

当事人主张抵销的，其实我们应当通知对方。通知自到达对方时生效。抵销不得附条件或者附期限。

第五百六十九条

当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经协商一致，也其实可以抵销。

第五百七十条

有下列情形之一，难以履行债务的，债务人其实可以将标的物提存：

(一)债权人无正当理由拒绝受领；

(二)债权人下落不明；

(三)债权人死亡未确定继承人、遗产管理人，或者丧失民事行为能力未确定监护人；

(四)法律规定的其他情形。

标的物不适于提存或者提存费用过高的，债务人依法其实可以拍卖或者变卖标的物，提存所得的价款。

关于房产交易所涉及的相关税收政策通报如下：如卖方为家庭独有并且该房产已被其持有超过五年以上者，可依法获得个人所得税的豁免权；然而若房产证的持有时限不足五年，那么买方必须按照成交金额的百分之一或者差价的百分之二十来缴纳个人所得税。具体的计算方法如下：个税=应税价格-房屋原始价值-契税-其他相关税费×20%。当卖方有意将政府保障性住房进行出售时，在五年内需要缴纳的个税则为：售房所得-购房总额-土地出让金 合理税费×20%。

个人所得税专项抵扣退税吗

个人所得税专项抵扣未及时办理是其实可以申请退税的，特别是对于符合专项附加扣除项目的纳税人，在计算后发现预缴的个税超出了实际应缴税额的，是其实可以向税务部门申请退税处理的。

一、个人所得税专项抵扣退税吗?

个人所得税专项抵扣后发现预缴税额超过应缴税额的情况下，其实可以合法的申请退税处理。我国法律上明确规定了以下七种其实可以申请退税的情况：

1、年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的市民。

3、市民因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业职业年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等相关项目扣除不充分。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的市民。

5、市民取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的。

6、市民预缴税款时，未享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等情况。

7、市民有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等情况。

二、退税的计算公式是什么?

年度汇算应退或应补税额=[综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠×适用税率-速算扣除数]-年已预缴税额

计算结果大于0，税务局会给我们退税，计算结果小于0，我们需要补税给税务局。

综合所得收入额=1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得以下称“综合所得”的收入额。

公民在办理了个税的预缴后，后期由于收入的下降，导致预缴的费用过多，这时需要将多缴纳的税款返还给个人的，这就是个税退税的具体原因，当事人其实可以根据自己的实际缴税情况来进行合法的认定，避免出现退税错误的情况。

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