大家好，今天我想和大家谈谈我对“税法规定的固定资产折旧年限”的一些看法。为了让大家更好地理解这个问题，我将相关资料进行了分类，现在就让我们一起来探讨吧。

税法最低折旧年限

税法最低折旧年限是指国家税务总局规定的各种固定资产依法计提折旧所必须符合的折旧年限标准。具体的折旧年限会根据不同的资产种类、用途和价值确定，企业应当按照规定的折旧年限计提折旧。

税法最低折旧年限是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其相关实施细则制定的。根据不同的资产种类和用途，国家税务总局制定了标准的最低折旧年限，企业在计提固定资产折旧时必须遵守这些年限。举例来说，新的房屋和建筑物的最低折旧年限为20年，机器设备和运输工具的最低折旧年限一般为5年或者10年。而对于一些低值易耗品，如办公用具和家具等，则可以采用一次性计提全额损失的方法，不需要进行折旧。此外，在满足最低折旧年限的前提下，企业也可以自行确定更快的折旧年限，从而提高税前损益，节约企业成本。但需要注意的是，企业自定折旧年限的情况需要符合法律法规的要求，并经过审计等程序的确认。

最低折旧年限和会计核算的折旧年限有什么区别？最低折旧年限是国家税务总局规定的各种固定资产依法计提折旧所必须符合的折旧年限标准。而会计核算的折旧年限则是根据企业实际情况和财务政策确定的折旧年限。在计算企业所得税时，企业应当遵守最低折旧年限的要求；而在编制企业财务报表时，则可以根据企业需要自行确定折旧年限。

税法最低折旧年限是企业计提固定资产折旧所必须遵守的一项法律规定。企业应当根据不同的资产种类、用途和价值，按照规定的折旧年限计提折旧。遵守最低折旧年限标准有助于企业依法避免税务风险，确保企业财务稳健，提升企业竞争力。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第九条 计提折旧的资产，应当其实际使用年限分年均等计提。国务院税务主管部门可以货币的购买力变动和资产的技术状况、物理状况和经济效益情况等因素规定税法最低折旧年限。

税法上对固定资产的折旧年限如何规定的？

一、税法规定：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。”

二、实际工作中，企业可以根据使用状况确定折旧年限，只要不低于税法规定的年限就不用做纳税调整；另外在设置残值时也要注意，见议电子设备不要留残值，因为达到折旧年限后处理起来很难收回残值，都是电子垃圾。

三、最新的税务法规：

《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》

国家税务总局公告2014年第64号又有新的补充规定：

一、对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业企业（以下简称六大行业），2014年1月1日后购进的固定资产（包括自行建造），允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

六大行业按照国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。

六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。所称收入总额，是指企业所得税法第六条规定的收入总额。

二、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。

用于研发活动的仪器、设备范围口径，按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）或《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2008〕362号）规定执行。

企业专门用于研发活动的仪器、设备已享受上述优惠政策的，在享受研发费加计扣除时，按照《国家税务总局关于印发〈企业研发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）的规定，就已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除。

六大行业中的小型微利企业研发和生产经营共用的仪器、设备，可以执行本条第一、二款的规定。所称小型微利企业，是指企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业。

三、企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过5000元的固定资产，其折余价值部分，2014年1月1日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。

四、企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定的折旧年限的60％；企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

五、企业的固定资产采取加速折旧方法的，可以采用双倍余额递减法或者年数总和法。加速折旧方法一经确定，一般不得变更。

所称双倍余额递减法或者年数总和法，按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）第四条的规定执行。

六、企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，同时又符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）中相关加速折旧政策条件的，可由企业选择其中最优惠的政策执行，且一经选择，不得改变。

七、企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的，预缴申报时，须同时报送《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》（见附件1），年度申报时，实行事后备案管理，并按要求报送相关资料。

企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据（购入已使用过的固定资产，应提供已使用年限的相关说明）等资料留存备查，并应建立台账，准确核算税法与会计差异情况。

主管税务机关应对适用本公告规定优惠政策的企业加强后续管理，对预缴申报时享受了优惠政策的企业，年终汇算清缴时应对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核。

八、本公告适用于2014年及以后纳税年度。?

2023年固定资产折旧年限规定

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

设备折旧年限规定如下：

（1）供电系统设备15到20年，供热系统设备11到18年；

（2）中央空调设备10到20年，通讯设备8到10年；

（3）洗涤设备5到10年，维修设备10年；

（4）厨房用具设备5到10年；

（5）电子计算机系统设备6到10年，电梯10年；

（6）相片冲印设备8到10年，复印、打字设备3到8年。

固定资产提完折旧后的处理方式如下：

1、企业将提足折旧的固定资产进行处置，将固定资产账面余额全部结转至固定资产清理科目，结转之后，固定资产和累计折旧科目余额应该为0；

2、将固定资产处置过程中发生的各项收入计入固定资产清理的贷方；

3、将固定资产处置过程中发生的各项支出计入固定资产清理的借方。

希望以上内容能对您有所帮助，如果还有问题请咨询专业律师。

法律依据：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

(一)房屋、建筑物，为20年；

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(五)电子设备，为3年。

税法固定资产折旧年限最新规定

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

折旧年限是指计算固定资产折旧时所用的年限。固定资产折旧年限，在相当长的时间里是按照物理耐用年限，即按固定资产经受物理磨损和自然磨损所能延续使用的时间确定的；后来逐渐又开始按照经济耐用年限，即按固定资产在这种年限内单位时间如年、月，使用成本最低来确定折旧年限；近年来，又逐渐按照经济使用年限(即把包括无形损耗在内的一切影响固定资产使用经济效益的因素全部考虑进去，能够使固定资产的使用获得最大经济效益的使用年限)确定折旧年限。

企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60%;若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订)》

第五十九条　固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》

第三条 企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于《实施条例》第六十条规定的折旧年限的60％；若为购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。最低折旧年限一经确定，一般不得变更。

税法固定资产折旧年限是怎样的

税法规定的固定资产折旧最低折旧年限是：

（1）房屋、建筑物：20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年；

（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年；

（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年；

（5）电子设备：3年。

税法折旧年限

税法折旧年限是指企业在计算固定资产折旧时，依据税法规定所使用的折旧年限。根据税法规定，不同类型的固定资产折旧年限不同，企业需要按照规定的年限进行折旧计算，以合理地计提固定资产的折旧费用，从而减少企业的税负。

如何确定固定资产折旧年限？

企业在确定固定资产折旧年限时，首先需要了解税法对不同类型固定资产的折旧年限规定。根据《企业所得税法》的规定，固定资产的折旧年限分为长期资产和短期资产两种类型。

长期资产包括建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、通信设备、文化用品等，其折旧年限一般为5年、10年、15年、20年、25年等。

短期资产包括家具、电器、办公设备、工具等，其折旧年限一般为3年、5年等。

如何计算固定资产折旧？

企业在计算固定资产折旧时，需要按照以下步骤进行：

1.确定固定资产的原值：原值是指企业购置固定资产时所支付的全部费用，包括购置价款、增值税、关税、运输费、安装调试费等。

2.确定固定资产的残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后，企业可以通过出售或报废等方式获得的价值。

3.确定折旧年限：根据税法规定，确定固定资产的折旧年限。

4.确定折旧方法：企业可以采用直线法、加速折旧法、双倍余额递减法等折旧方法，但需要在税法规定的范围内进行选择。

5.计算折旧额：根据折旧方法计算出每年的折旧额。

6.计提折旧：企业需要按照每年的折旧额计提固定资产的折旧费用，并在财务报表中予以体现。

如何合理地使用税法折旧年限？

企业在使用税法折旧年限时，需要注意以下几点：

1.合理选择折旧方法：企业需要根据固定资产的实际情况和税法规定，选择合适的折旧方法，以达到合理计提折旧的目的。

2.正确计算折旧额：企业需要根据折旧方法和税法规定，正确计算每年的折旧额，避免因计算错误导致的税务风险。

3.注意折旧年限的变化：随着税法的变化和固定资产的实际情况变化，折旧年限可能会发生变化，企业需要及时了解并调整折旧年限，以避免税务风险。

4.保持折旧记录：企业需要保持完整的折旧记录，包括折旧计算表、折旧凭证等，以便税务机关进行审计。

税法规定固定资产折旧年限

税法规定固定资产折旧年限(企业资产管理的重要性)

什么是固定资产折旧

固定资产折旧是指企业在使用固定资产过程中，由于使用年限的延长和使用磨损等因素，使得固定资产的价值逐渐减少，为了反映固定资产的实际价值，企业需要将固定资产的价值分摊到其使用年限内，以减少企业在使用固定资产时的成本。固定资产折旧是企业资产管理的重要组成部分。

税法规定固定资产折旧年限

根据税法规定，不同类型的固定资产有不同的折旧年限。例如，机器设备的折旧年限为5年，轿车的折旧年限为6年，房屋的折旧年限为20年。企业需要根据税法规定，按照固定资产的折旧年限进行折旧，以便准确反映固定资产的实际价值，同时也符合税务部门的要求。

固定资产折旧的操作步骤

企业在进行固定资产折旧时，需要按照以下步骤进行操作：

1.确定固定资产的类型和折旧年限。根据税法规定，不同类型的固定资产有不同的折旧年限，企业需要确定固定资产的类型和折旧年限，以便进行折旧计算。

2.计算固定资产的残值。残值是指固定资产在使用年限结束后，还能够获得的价值。企业需要根据固定资产的实际情况，计算出固定资产的残值。

3.计算固定资产的折旧额。折旧额是指固定资产在每个会计期间内的折旧金额。企业需要根据固定资产的原值、残值和折旧年限，计算出固定资产的折旧额。

4.计提固定资产的折旧。企业需要按照固定资产的折旧年限，每个会计期间内计提固定资产的折旧。计提的折旧金额应该等于固定资产的折旧额。

企业资产管理的重要性

固定资产是企业的重要财产，对企业的经营和发展具有重要的影响。企业需要对固定资产进行有效的管理，以便确保固定资产的安全、稳定和高效使用。良好的资产管理可以帮助企业降低成本、提高效率，从而提升企业的竞争力和盈利能力。

固定资产折旧年限怎么规定的

企业可以根据实际情况来自行选择折旧年限。但是如果需要在税前扣除，则需要符合企业所得税法的要求。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

好了，关于“税法规定的固定资产折旧年限”的话题就讲到这里了。希望大家能够通过我的讲解对“税法规定的固定资产折旧年限”有更全面、深入的了解，并且能够在今后的工作中更好地运用所学知识。