大家好，今天我将为大家介绍一下关于企业所得税弥补亏损明细表如何填写的问题。为了更好地理解这个问题，我对相关资料进行了归纳整理，现在让我们一起来看看吧。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填？

106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。

一、有关项目填报说明

1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。

2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：

（1）表A100000第19行“纳税调整后所得”＞0，第20行“所得减免”＞0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。

第20行“所得减免”＜0，填报此处时，以0计算。

（2）表A100000第19行“纳税调整后所得”＜0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。

第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）。发生查补以前年度应纳税所得额的、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况，该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。

3.第3列“合并、分立转入（转出）可弥补亏损额”：填报按照企业重组特殊性税务处理规定因企业被合并、分立而允许转入可弥补亏损额，以及因企业分立转出的可弥补亏损额（转入亏损以“－”号表示，转出亏损以正数表示）。

4.第4列“当年可弥补的亏损额”：当第2列小于零时金额等于第2+3列，否则等于第3列（亏损以“-”号表示）。

5.“以前年度亏损已弥补额”：填报以前年度盈利已弥补金额，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。

6.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第1至5行：填报本年度盈利时，用第6行第2列本年度“纳税调整后所得”依次弥补前5年度尚未弥补完的亏损额。

7.第10列 “本年度实际弥补的以前年度亏损额” 第6行：金额等于第10列第1至5行的合计数，该数据填入本年度表A100000第22行。

8.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额” 第2至6行：填报本年度前4年度尚未弥补完的亏损额，以及本年度的亏损额。

9.第11列 “可结转以后年度弥补的亏损额合计” 第7行：填报第11列第2至6行的合计数。

二、表内、表间关系

（一）表内关系

1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否则第4列＝第3列。

2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的绝对值。

3.第9列＝第5+6+7+8列。

4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的绝对值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。

5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。

6.第4列为负数的行次，第11列同一行次＝第4列该行的绝对值-第9列该行-第10列该行。否则第11列同一行次填“0”。

7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。

（二）表间关系

1.第6行第2列＝表A100000第19行。

2.第6行第10列＝表A100000第22行。

以前年度的亏损额已弥补完,本年度盈利，企业所得税弥补亏损明细表四应怎样填

有关项目填报说明

1、第1列“年度”：填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为申报年度。

2、第2列“亏损或盈利额”：亏损额以“－”表示。

3、第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。

4、第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2+3列。

5、第9列“已弥补过的亏损额”：金额等于第5＋6＋7＋8列（第4列为正数的不填）。

6、第10列第1至5行“本年度可弥补的以前年度亏损额”：用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。

7、第10列第6行 “本年度可弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。

8、第11列第1至5行“可结转下一年度未弥补完的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额。

9、第11列第7行“可结转下一年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填

弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

企业所得税弥补亏损明细表实例

A公司2009年盈利200万元(即主表23行"纳税调整后所得"100万元),可用于弥补2009年以前5年尚未弥补的亏损,并按顺序弥补.《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:

报表填制分析:

1、本年为2009年,依次往前推第五年为2008年,第四年为2007年,第三年为2006年,第二年为2005年分别填入第1列的6行、5行、4行、3行、2行.A公司2009年当年盈利200万元,在2列6行填入200;2008年申报表反映盈利180万元,同年,经税务机关确认,从被合并企业转入亏损额80万元,且剩余弥补期为3年,因此,分别在2列5行填入180,在3列5行填入-80,合计100填入4列5行.将2007年、2006年、2005年的盈利或亏损分别在2列4行填入-200、在2列3行填入-50,在2列2行填入-500.

2、A公司2005年的亏损500万元未在2006年、2007年弥补,在2008年弥补100万元,在2009年弥补200万元.因此,在第二行的6列、7列、8列分别填入0、0、100,2行9列合计为100;A公司2006年的亏损50万元尚未弥补,在3行的7列、8列里,以及9列合计数均为0;A公司2007年亏损200万元,在第4行的8列、9列均应填0;2008年为获利年度,不存在弥补情况,因此,该行9列的数据为空.

3、按亏损的弥补顺序,先用2009年的盈利200万元弥补2005年度的亏损400万元,在本表的10列填入200,2005年度尚未弥补的亏损200万元结转下一年继续弥补,在本表的11列2行填入200.2006年的亏损50万元、2007年的亏损200万元,在2009年不足以弥补,分别在本表的10列3行、4行填入0、在本表的11列3行填入50、4行填入200.

在本表的10列6行填入合计数200,并将该数据填入2009年度企业所得税申报表主表的24行"弥补以前年度亏损";在本表的11列7行填入合计数450,包括2005年尚未弥补的亏损200万元、2006年尚未弥补的亏损50万元和2007年未弥补亏损200万元.

(三)A公司2010年"企业所得税弥补亏损明细表"的填制

A公司2010年实现盈利400万元,《企业所得税弥补亏损明细表》填制如下:

汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填?在有需要弥补以前年度亏损时要填写相关表格,如果不知道怎么样填写,或是有填写的疑惑等,也可以结合本文所介绍的实例来进一步分析.更多汇算清缴弥补以前亏损知识,多参考本网内容.

企业所得税弥补亏损明细表怎么填写

附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。 三、有关项目填报说明 1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。 四、表间关系 第6行第10列＝主表第24行。 附件：弥补亏损附表四.xls

企业所得税年报弥补亏损明细表如何填写

企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：

1、第1列“年度”填报公历年度。纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度；

2、第2列“当年境内所得额”第11行填报本年度表F200第12-13行金额；

3、第3列“分立转出的亏损额”填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额；

4、第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额；

5、第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额；

6、第6列“弥补亏损企业类型”纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项；

7.、第7列“上年及本年结转的可弥补亏损额”第1行至第10行填报由上年结转至本年度（申报所属期年度）可用于本年度（申报所属期年度）及以后年度弥补的当年度亏损额；

8、第8列“当年待弥补的亏损额”填报在用本年度（申报所属期年度）所得额弥补亏损前，当年度尚未被弥补的亏损额，亏损额以负数表示，等于第3列+4列+5列+7列的数额；

9、第9列“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得弥补”第1行至第10行；

10、第10列“用本年度所得额弥补的；

11.第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”第2行至第11行，填报各年度尚未弥补完的且按照有关规定准予结转以后年度弥补的亏损额。

《中华人民共和国企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税弥补亏损明细表怎么填

1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”

如2014年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2019年。如果在2019年度汇算清缴之后，2014年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机会了。

2、所谓结转年限最长不得超过五年，就是指连续的、依次的计算，即以后5个年度中间，无论亏损或者盈利年度，亏损可以弥补的年限不中止计算。如2014年发生的亏损，其弥补年限中出现，2016年盈利，2019年亏损。2014年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2019年。不得因为2019年度仍然亏损，结转到2020年度（第6年）弥补。

结论：基于以上二点，企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补的。

需要说明的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定：所称亏损,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。”

假定A公司2014年亏损-100万元，2015年所得额15万元，2016年所得额50万元，2007年亏损-90万元，2018年所得额10万元，2019年所得额70万元。

我们填报附表四《企业所得税弥补亏损明细表》如下。

企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)

为了便于大家理解“企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补”的。关于“当年可弥补的所得额”的年度，如2014年的亏损，最近的年度依次为2015年、2016年。。。直至2019年，弥补亏损的上述年度，前1年、前2年。。。我在贴图的表格中做了标记，此外表中数据假定为“万元单位”。

又比如A公司2019年度如果亏损15万元，那么2014年度剩余的亏损25万元，在2019年度最后一年汇算清缴中不能弥补，A公司将失去弥补的机会。此外2017年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，此时2019年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15（2009年度亏损）=-105万元！

企业所得税弥补亏损明细表填法(整理)

企业所得税报表里的弥补以前年度亏损怎么填！

弥补亏损都是一年填一次，在汇算清缴的年报里体现。季报不用填。

一般情况下，申报表填写时，会自动提取，无需手动录入。如果没有自动生成的，可进行一次初始化操作，在初始化信息内有显示可弥补以前年度亏损的数额。

上一年度亏损50万元的，在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元，并填写50万元一栏弥补上一年度亏损。第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税，第二季度继续补偿。本期实际利润为-10万元，不缴纳所得税。

扩展资料：

如果上年的净利润为负（或以前各年的净利润总和为负），本年的税前净利润要首先弥补掉这部分亏损，才能作为可供分配的净利润，来计提公积金、公益金或者分红。

亏损的界定如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的“亏损”?　新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

百度百科-弥补以前年度亏损

好了，今天关于“企业所得税弥补亏损明细表如何填写”的话题就讲到这里了。希望大家能够对“企业所得税弥补亏损明细表如何填写”有更深入的认识，并且从我的回答中得到一些帮助。